2019年度 行政事业单位“内控报告”填报工作盘点

（一）“内控”建立政策依据（4个文件）

文件1：关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》通知，财会[2012]21号

1.启动：施行时间为2014年1月1日

2.内容：风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制和评价与监督 ；

文件2：关于《全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，财会[2015]24号

1.提速：贯彻时间为2015年

2.内容：全覆盖、有规划、重导向、抓合力。

文件3： 财政部关于《开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》的通知

1.评价：贯彻时间为2016年

2.内容：基础性评价实行100分制：单位层面和业务层面分别为60分 和40分；

文件4： 财政部关于《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）的通知（财会【2017】1号

1.制度：贯彻时间为2017年

2.内容：共8章29条，分别从包括范围、遵循原则、责任主体、组织工作、报送要求等。

（二） 行政事业单位“内控报告”填报要求进程

按照财政部关于印发《行政事业单位内部控制报管理制度（试行）的通知 财会【2017】1号等相关规定，截至今年已连报四年，年年都深化！

1.关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知（财会函【2017】3号

2.关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知（财会函【2017】15号

3.关于开展2018 年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知（财会函2018) 11 号

4.关于开展2019年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知（财会函2019) 16 号

（三）提升“内控报告”填报工作质量与力度

在即将颁布实施新《会计法》中25条、26条、30条、44条等均对加强《内控》工作提出新要求。其中：

第二十五条 单位应当加强内部会计监督，通过内部控制、内部审计等手段，确保会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料真实、完整。

第二十六条 单位建立与实施内部控制，应当符合下列要求：

（1）加强内部控制的组织领导，强化全体员工的职业道德教育和业务培训，构建良好的内部控制环境；

（2）明确各岗位职责权限，规范业务流程，确保各项经济业务事项的决策、执行、监督等岗位相互分离、相互制约；

（3）明确对发现的经济业务事项和会计事项中的重大风险、重大舞弊的报告程序及其处置办法；

（4）建立内部控制的监督评价制度，明确定期监督评价的程序，并确保实施监督评价的部门具有相对的独立性；

（5）有效利用内部控制的监督评价结果，不断改进和加强内部控制。

单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

（四）2019年“内控”编报减负内容